С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС

 

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), стали налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Если доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей, они освобождаются от начисления и уплаты НДС. Это освобождение также доступно для вновь созданных организаций и зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. В указанных случаях уведомлять налоговые органы не нужно, о доходах и соблюдении установленного лимита налоговый орган узнает самостоятельно из представленных налогоплательщиком деклараций.

Если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение будет утрачено с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. С этого момента налогоплательщик вправе применять общий или особый порядок уплаты НДС. По общему порядку НДС исчисляется и уплачивается по ставкам - 20%, 10%, 0%. Особый порядок предусматривает применение пониженных ставок 5% или 7% при выполнении определенных условий.

Пониженные ставки НДС зависят от уровня доходов и составляют:

- 5% для доходов от 60 до 250 млн рублей;

- 7% для доходов от 250 до 450 млн рублей.

Обращаем внимание, что пониженные ставки не дают права на вычет НДС по приобретенным товарам, работам и услугам. 

Декларация по НДС представляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. НДС рассчитывают отдельно за каждый квартал. Налог уплачивают в составе ЕНП (единого налогового платежа) тремя равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Крайний срок платежей — 28 число каждого из этих месяцев. В случае, если крайний день для оплаты или сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.

Более подробнее в методических рекомендациях по НДС для УСН на официальном сайте ФНС России (https://clck.ru/3Ft4Eu).